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不享受高新技术企业优惠政策,还需填写A107041表吗?

时间:2022-08-27 09:26:49|栏目:高企申报教程|点击:
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企业既符合小型微利企业相关条件,又同时具备高新技术企业资格,那么从税率来看,小型微利企业所得税税率更优,那是否还需要填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)呢?

答案是肯定的。

填报说明:本表适用于具备高新技术企业资格的纳税人填报。不论是否享受优惠政策,高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报本表。

所以无论企业选择适用何种政策的税率优惠,只要是在资格有效期内的高企,都需要填报这张《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)

那么,填写时需要注意什么呢?

还是依然先来看结构:

A107041表

第一部分:税收优惠基本信息

需要填写企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术所属范围

第二部分:税收优惠有关情况

需要填写:

①收入指标

②人员指标

③研发费用指标

④减免税额

是不是看到了一众“指标”,没错,这张表除了“二、④减免税额”的填写是享受税收优惠的,其余的都是为指标统计服务的。那指标统计是用来干嘛的?这些指标不就是高企认定的指标吗?

比如:

第十行“三、本年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例(4÷7)”

第十三行“六、本年科技人员占企业当年职工总数的比例(11÷12)”

第三十行“九、三年研发费用占销售(营业)收入的比例(15行4列÷29行4列)”

对高企认定有所了解的,应该对这些比例不陌生吧。填写时应该注意什么,也大概心中有数了吧。

有数据,有统计,会引发什么可能风险呢?结合《高新技术企业认定管理工作指引》的条款就会明白一二。

高新技术企业认定管理工作指引》第五条:监督管理(三)复核:

对已认定的高新技术企业,有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的,应以书面形式提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的,由认定机构取消其高新技术企业资格,并通知税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

所以,申请了高企,具备了适用15%优惠税率的条件,但通过A107041表的填写,经过数据和指标的收集,后台可以实施相应的预警和风险提示,税务部门如果发现其不符合认定条件的,就会提请认定机构复核。

所以,还请重视这张A107041表吧。

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