不享受高新技术企业优惠政策，还需填写A107041表吗？

企业既符合小型微利企业相关条件，又同时具备高新技术企业资格，那么从税率来看，小型微利企业所得税税率更优，那是否还需要填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）呢？

答案是肯定的。

填报说明：本表适用于具备高新技术企业资格的纳税人填报。不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报本表。

所以无论企业选择适用何种政策的税率优惠，只要是在资格有效期内的高企，都需要填报这张《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）

那么，填写时需要注意什么呢？

还是依然先来看结构：

第一部分：税收优惠基本信息

需要填写企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围

第二部分：税收优惠有关情况

需要填写：

①收入指标

②人员指标

③研发费用指标

④减免税额

是不是看到了一众“指标”，没错，这张表除了“二、④减免税额”的填写是享受税收优惠的，其余的都是为指标统计服务的。那指标统计是用来干嘛的？这些指标不就是高企认定的指标吗？

比如：

第十行“三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例（4÷7）”

第十三行“六、本年科技人员占企业当年职工总数的比例（11÷12）”

第三十行“九、三年研发费用占销售（营业）收入的比例（15行4列÷29行4列）”

对高企认定有所了解的，应该对这些比例不陌生吧。填写时应该注意什么，也大概心中有数了吧。

有数据，有统计，会引发什么可能风险呢？结合《高新技术企业认定管理工作指引》的条款就会明白一二。

《高新技术企业认定管理工作指引》第五条：监督管理（三）复核：

对已认定的高新技术企业，有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的，应以书面形式提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

所以，申请了高企，具备了适用15%优惠税率的条件，但通过A107041表的填写，经过数据和指标的收集，后台可以实施相应的预警和风险提示，税务部门如果发现其不符合认定条件的，就会提请认定机构复核。

所以，还请重视这张A107041表吧。