2026年高新技术企业可享受的税收优惠政策有哪些？

2026年高新技术企业可享受的税收优惠政策及核心条件如下：

一、企业所得税优惠：税率直降40%

优惠内容

经认定的高新技术企业，企业所得税税率由法定25%降至15%，降幅达40%。例如，若企业年利润为1000万元，优惠后可节省100万元税款。

资格有效期

证书有效期为3年，期满后需复审通过方可继续享受优惠。资格期满当年未通过复审的，需按25%税率补缴当年税款。

政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）

二、亏损结转年限延长：从5年提至10年

优惠内容

具备高新技术企业资格的企业，其资格年度前5个年度发生的未弥补亏损，可结转至后续10年弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

适用场景

适用于研发周期长、前期投入大的企业，如生物医药、半导体等领域，可缓解短期盈利压力。

政策依据

《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）

三、研发费用加计扣除：成本直降

优惠内容

一般企业：研发费用未形成无形资产的，按实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按成本的200%摊销。集成电路/工业母机企业：2023-2027年期间，研发费用未形成无形资产的，按120%加计扣除；形成无形资产的，按220%摊销。

操作示例

某企业年度研发费用为500万元，未形成无形资产时，可多扣除500万元（一般企业）或600万元（集成电路企业），直接减少应纳税所得额。

政策依据

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财税〔2023〕7号）《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局公告2023年第44号）

四、先进制造业增值税加计抵减：税负再降

优惠内容

2023-2027年期间，先进制造业企业（含高新技术企业中的制造业一般纳税人）可按当期可抵扣进项税额的5%抵减应纳增值税。

操作示例

某企业当期可抵扣进项税额为1000万元，可额外抵减50万元增值税，降低实际税负。

政策依据

《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告〔2023〕43号）

五、设备器具一次性扣除：加速折旧

优惠内容

2024-2027年期间，企业新购进单位价值不超过500万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，无需分年度折旧。

适用场景

适用于需要快速更新设备的企业，如智能制造、新能源等领域，可缩短资金回收周期。

政策依据

《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第37号）

六、技术转让所得减免：成果转化激励

优惠内容

居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收。全国范围内居民企业转让5年以上非独占许可使用权的技术转让所得，纳入优惠范围。

操作示例

某企业技术转让所得为800万元，其中500万元免税，300万元减半征税，实际税负显著降低。

政策依据

《关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2015〕82号）

七、申报与监管要点

申报条件

注册成立满1年，拥有核心自主知识产权，主要产品技术属于《国家重点支持的高新技术领域》。研发人员占比≥10%，近三年研发费用占比达标（如收入≤5000万元时，研发费用占比≥5%）。近一年高新技术产品收入占比≥60%，未发生重大安全、质量事故或严重环境违法行为。

监管要求

税务部门在日常管理中发现企业不符合认定条件的，将提请复核，复核后取消资格的，需追缴已享受的税收优惠。

申报流程

企业自评后，通过电子税务局或办税服务厅提交材料，包括知识产权证明、研发费用明细、高新技术产品收入证明等。